【计提和缴纳社保会计分录是】在企业日常经营中，社保费用的计提与缴纳是一项重要的财务工作。正确处理社保费用的会计分录，有助于企业合规运营，避免税务风险。以下是对社保费用计提与缴纳的相关会计分录进行总结，并以表格形式清晰展示。
一、社保费用的构成
社保费用一般包括以下几部分：
| 社保项目 | 缴费比例（单位/个人） | 说明 |
| 养老保险 | 16% / 8% | 单位和个人按比例缴纳 |
| 医疗保险 | 9% / 2% | 个人部分由工资直接扣除 |
| 失业保险 | 0.5% / 0.5% | 由单位和个人共同承担 |
| 工伤保险 | 0.2%-1.9% | 根据行业风险等级不同 |
| 生育保险 | 0.8% | 通常由单位缴纳 |
| 住房公积金 | 5%-12% | 由单位和个人按比例缴纳 |
> 注：各地政策略有差异，具体比例以当地社保局规定为准。
二、社保费用的会计处理流程
企业在每月工资发放前，需根据员工工资计算应缴纳的社保费用，并进行计提；在实际缴纳时，再做相应的付款处理。
1. 计提社保费用的会计分录
当企业确认应付社保费用时，需做如下分录：
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 管理费用/销售费用/制造费用 | XXXX | 计入相关成本或费用 | |
| 应交税费——应交社保费 | XXXX | 计提应缴社保费用 |
> 注：根据不同部门员工，计入不同的费用科目，如生产部门计入“制造费用”，销售部门计入“销售费用”等。
2. 实际缴纳社保费用的会计分录
当企业实际缴纳社保费用时，需做如下分录：
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 应交税费——应交社保费 | XXXX | 冲减已计提的应缴费用 | |
| 银行存款 | XXXX | 实际支付金额 |
三、示例说明
假设某公司某月为员工计提社保费用合计为10,000元，其中单位承担8,000元，个人承担2,000元。则：
- 计提分录：
- 借：管理费用 8,000
- 借：其他应付款——代扣社保费 2,000
- 贷：应交税费——应交社保费 10,000
- 缴纳分录：
- 借：应交税费——应交社保费 10,000
- 贷：银行存款 10,000
四、注意事项
1. 及时性：社保费用应在每月工资发放前完成计提，确保账务准确。
2. 准确性：应根据员工工资、社保基数等准确计算应缴金额。
3. 合规性：严格按照当地社保政策执行，避免因漏缴或错缴引发法律风险。
五、总结表格
| 操作阶段 | 会计分录 | 说明 |
| 计提社保费用 | 借：管理费用/销售费用/制造费用 借：其他应付款——代扣社保费 贷：应交税费——应交社保费 | 按员工工资及比例计提应缴费用 |
| 缴纳社保费用 | 借：应交税费——应交社保费 贷：银行存款 | 实际支付社保费用 |
通过以上分录处理，企业可以规范地进行社保费用的核算与缴纳，确保财务数据真实、完整，也为后续的税务申报提供可靠依据。
