【居民企业和非居民企业的界定都是什么】在企业税收管理中，区分“居民企业”和“非居民企业”是进行税务处理的重要前提。这两类企业在税负、申报义务以及适用政策等方面存在显著差异。以下是对两者的界定进行总结，并以表格形式清晰展示。
一、概念总结
居民企业是指在中国境内依法设立的企业，或者虽在境外注册但实际管理机构在中国境内的企业。这类企业需就其全球所得缴纳企业所得税。
非居民企业则是指在境外注册成立，且实际管理机构不在中国境内的企业。这类企业仅需就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
二、居民企业与非居民企业的对比（表格）
| 项目 | 居民企业 | 非居民企业 |
| 注册地 | 在中国境内依法设立 | 在境外注册 |
| 实际管理机构 | 位于中国境内 | 不位于中国境内 |
| 税收义务 | 全球所得纳税 | 仅就来源于中国境内的所得纳税 |
| 所得来源判断标准 | 按照企业经营所在地判定 | 按照所得性质和支付地判定 |
| 适用税率 | 一般为25% | 通常为20%（预提所得税） |
| 税务登记要求 | 必须办理税务登记 | 一般需办理税务备案或登记 |
| 跨境交易处理 | 通常按正常交易原则处理 | 可能涉及转让定价调整 |
三、实际应用中的注意事项
1. 居民企业身份认定：企业在进行税务登记时，应如实提供注册信息和实际管理机构所在地，以便准确归类。
2. 非居民企业跨境收入：如涉及股息、利息、特许权使用费等，需注意是否属于中国境内所得，避免漏税。
3. 税收协定影响：部分国家与中国签订有税收协定，可能对非居民企业的税率进行优惠，企业应合理利用相关政策。
通过上述分析可以看出，居民企业与非居民企业的界定直接影响企业的税收负担和合规要求。企业在日常经营中应明确自身类型，合理规划税务策略，确保符合相关法律法规。
